En fecha 9 de septiembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial de la Rep\u00fablica Argentina la Resoluci\u00f3n General N\u00ba 622 (la \u201cResoluci\u00f3n\u201d) de la Comisi\u00f3n Nacional de Valores (\u201cCNV\u201d). La Resoluci\u00f3n aprueba, en virtud de la Ley de Mercado de Capitales N\u00ba 26.831 y del dictado del Decreto Reglamentario N\u00ba 1023\/2013, las nuevas Normas de la CNV (\u201cNT 2013\u201d). En este art\u00edculo en particular trataremos espec\u00edficamente el r\u00e9gimen aplicable a los fideicomisos.<\/p>\n
Una de las principales modificaciones introducidas por las nuevas normas NT 2013 es eliminar la clasificaci\u00f3n de \u201cfiduciario ordinario p\u00fablico\u201d e introducir dos categor\u00edas de fiduciarios junto con los correspondientes registros creados a los efectos de la inscripci\u00f3n. A saber, se crearon (i) el Registro de Fiduciarios Financieros, y (ii) el Registro de Fiduciarios no Financieros (los \u201cRegistros\u201d).<\/p>\n
Las normas NT 2013 establecen que podr\u00e1n actuar como fiduciarios las entidades financieras autorizadas en los t\u00e9rminos de la Ley de Entidades Financieras N\u00ba 21.526 y las sociedades an\u00f3nimas constituidas en el pa\u00eds. Se elimina de la lista de sujetos a las cajas de valores, a las sociedades extranjeras que acrediten el establecimiento de una sucursal, asiento o representaci\u00f3n en el pa\u00eds, y finalmente al representante de los obligacionistas en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 13 de la Ley de Obligaciones Negociables N\u00ba 23.576.<\/p>\n
A los efectos de inscribirse en los respectivos Registros, las normas NT 2013 introducen nuevos requisitos. Adem\u00e1s de los requisitos existentes, los fiduciarios deber\u00e1n presentar:<\/p>\n
1. N\u00famero de tel\u00e9fono, fax y direcci\u00f3n de correo electr\u00f3nico.<\/p>\n
2. Lugar donde se encuentran los libros de comercio o registros contables.<\/p>\n
3. El estatuto o contrato social debidamente inscripto en el Registro P\u00fablico de Comercio, donde deber\u00e1 preverse en su objeto social la actuaci\u00f3n de la sociedad como fiduciario en la Rep\u00fablica Argentina.<\/p>\n
4. Copia certificada por ante escribano p\u00fablico del registro de accionistas a la fecha de presentaci\u00f3n.<\/p>\n
5. Acreditaci\u00f3n del patrimonio neto aplicable. Se requiere un patrimonio neto no inferior a seis millones de pesos ($ 6.000.000). Como contrapartida, se establece que un m\u00ednimo del cincuenta por ciento (50%) del importe del patrimonio neto m\u00ednimo deber\u00e1 observar las exigencias previstas en el Anexo I del Cap\u00edtulo I del T\u00edtulo VI (de requisitos a observar en contrapartida m\u00ednima en fondo de garant\u00eda obligatorio y en fondo de garant\u00eda para reclamos de clientes).<\/p>\n
6. Presentaci\u00f3n de estados contables con una antig\u00fcedad que no exceda los cinco (5) meses desde el inicio del tr\u00e1mite de inscripci\u00f3n en la CNV, que se encuentren examinados por contador p\u00fablico independiente conforme las normas de auditor\u00eda exigidas para ejercicios anuales, con firma legalizada por el respectivo consejo profesional.<\/p>\n
7. Presentaci\u00f3n de un informe especial de contador p\u00fablico independiente con firma legalizada por el Consejo Profesional respectivo que acredite que la sociedad cuenta con una organizaci\u00f3n administrativa propia y adecuada para prestar el servicio como fiduciario.<\/p>\n
8. Presentaci\u00f3n de declaraci\u00f3n jurada de inexistencia de obligaciones fiscales y\/o previsionales pendientes de cumplimiento.<\/p>\n
9. Presentaci\u00f3n de una declaraci\u00f3n jurada de prevenci\u00f3n del lavado de activos y financiamiento del terrorismo. La misma deber\u00e1 ser firmada por cada uno de los miembros de los \u00f3rganos de administraci\u00f3n y de fiscalizaci\u00f3n, informando que no cuentan con condenas por delitos de lavado de dinero y\/o de financiamiento del terrorismo, ni figuran en listas de terroristas u organizaciones terroristas emitidas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas.<\/p>\n
10. Informar datos completos de los auditores externos, constancia de su inscripci\u00f3n en el registro de auditores externos a cargo de la CNV y copia certificada por ante escribano p\u00fablico del acta correspondiente a la asamblea en la que fue designado auditor externo.<\/p>\n
11. C\u00f3digo de Protecci\u00f3n al Inversor.<\/p>\n
Como \u00faltima modificaci\u00f3n, las normas NT 2013 establecen que las entidades podr\u00e1n solicitar la inscripci\u00f3n en otros registros compatibles. La CNV proceder\u00e1 a inscribirlas en otras categor\u00edas de agentes compatibles con su actividad, previo cumplimiento de las disposiciones aplicables en cada caso.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"