{"id":5981,"date":"2025-08-11T14:26:04","date_gmt":"2025-08-11T17:26:04","guid":{"rendered":"https:\/\/canosa.com\/?p=5981"},"modified":"2025-08-12T17:00:55","modified_gmt":"2025-08-12T20:00:55","slug":"convencion-multilateral-para-aplicar-las-medidas-relacionadas-con-los-tratados-fiscales-para-prevenir-la-erosion-de-las-bases-imponibles-y-el-traslado-de-beneficios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canosa.com\/es\/convencion-multilateral-para-aplicar-las-medidas-relacionadas-con-los-tratados-fiscales-para-prevenir-la-erosion-de-las-bases-imponibles-y-el-traslado-de-beneficios\/","title":{"rendered":"Convenci\u00f3n Multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosi\u00f3n de las bases imponibles y el traslado de beneficios"},"content":{"rendered":"\n

El d\u00eda 28 de mayo de 2025 se aprob\u00f3 la Ley 27788 mediante la cual se ratific\u00f3 la \u201cConvenci\u00f3n Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosi\u00f3n de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios\u201d (en adelante la \u201cConvenci\u00f3n<\/span>\u201d o \u201cInstrumento Multilateral<\/span>\u201d- \u201cMLI<\/span>\u201d por sus siglas en ingl\u00e9s).<\/p>\n\n\n\n

La Convenci\u00f3n fue celebrada en Francia el 24 de noviembre de 2016 en el marco del Plan de Acci\u00f3n BEPS impulsado por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos (\u201cOCDE<\/span>\u201d) y el G20. La Argentina estuvo entre los signatarios de Ia Convenci\u00f3n el 7 de junio de 2017.<\/p>\n\n\n\n

Con la ratificaci\u00f3n Argentina se incorpora en un marco global que impulsa la modernizaci\u00f3n del sistema tributario y fortalece su lucha contra la planificaci\u00f3n fiscal agresiva, permitiendo incorporar cl\u00e1usulas antiabuso, mejorar la definici\u00f3n de establecimiento permanente y optimizar mecanismos de resoluci\u00f3n de controversias entre pa\u00edses adem\u00e1s de permitir introducir cambios en la red de convenios vigentes para evitar la doble imposici\u00f3n sin necesidad de renegociar cada tratado bilateralmente.<\/p>\n\n\n\n

Esto generar\u00eda un impacto en las estructuras societarias, modelos de negocio y transacciones transfronterizas.<\/p>\n\n\n\n

Espec\u00edficamente la Convenci\u00f3n establece y define las siguientes cuestiones:<\/em>
– Incorporaci\u00f3n de cl\u00e1usulas antiabuso: Estas impiden acceder a los beneficios del tratado si una de las principales finalidades de una estructura o transacci\u00f3n fue obtener esos beneficios de manera abusiva.
– Redefinici\u00f3n del establecimiento permanente: introduce cambios en la definici\u00f3n de establecimiento permanente, para evitar las estructuras artificiales que buscaban eludir la fuente imponible.
– Dividendos m\u00e1s regulados: las tasas reducidas depender\u00e1n de la participaci\u00f3n accionaria y del tiempo de tenencia.
– Nuevas reglas sobre entidades transparentes y residentes duales
– Resoluci\u00f3n de conflictos fiscales: establece est\u00e1ndares m\u00ednimos para la resoluci\u00f3n de controversias y mecanismos de arbitraje, brindando mayor seguridad jur\u00eddica.
– Procedimientos espec\u00edficos para resolver dudas interpretativas y de implementaci\u00f3n: la Convenci\u00f3n establece que, en el supuesto de dudas relativas a la implementaci\u00f3n de las disposiciones de un Convenio de Doble Imposici\u00f3n (\u201cCDI<\/span>\u201d) comprendido de acuerdo con las modificaciones introducidas por la Convenci\u00f3n, las partes contratantes deber\u00e1n dirimir esas cuestiones a trav\u00e9s de los mecanismos de resoluci\u00f3n de conflictos previstos en la propia Convenci\u00f3n.
En cambio, cuando la duda se refiera a la interpretaci\u00f3n o implementaci\u00f3n de la propia Convenci\u00f3n, las partes contratantes convocar\u00e1n la Conferencia de Partes, estipulada tambi\u00e9n en la Convenci\u00f3n.
– Aplicar\u00e1 \u00fanicamente a los CDI en los cuales ambos pa\u00edses hayan designado al otro como \u00abconvenios cubiertos\u00bb y hayan coincidido en las disposiciones espec\u00edficas a aplicar. De esta forma, la aplicaci\u00f3n efectiva en cada CDI variar\u00e1 en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n particular del otro Estado parte.<\/p>\n\n\n\n

La Convenci\u00f3n entrar\u00e1 en vigencia el primer d\u00eda del mes siguiente a los tres meses contados desde el dep\u00f3sito del instrumento de ratificaci\u00f3n, actualmente Argentina todav\u00eda no deposit\u00f3 el Instrumento de Ratificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

La aplicaci\u00f3n efectiva var\u00eda seg\u00fan el tipo de impuesto:<\/em>
– Para los impuestos retenidos en la fuente (sobre dividendos, intereses y regal\u00edas): regir\u00e1 desde el 1.\u00b0 de enero del a\u00f1o siguiente a la entrada en vigencia de la Convenci\u00f3n m\u00e1s reciente entre las jurisdicciones contratantes.
– Para el resto: a partir de los per\u00edodos fiscales que comiencen seis meses despu\u00e9s de la entrada en vigencia m\u00e1s reciente entre ambas jurisdicciones, excepto que las jurisdicciones hayan notificado una fecha distinta.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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