{"id":6176,"date":"2026-01-14T16:29:11","date_gmt":"2026-01-14T19:29:11","guid":{"rendered":"https:\/\/canosa.com\/?p=6176"},"modified":"2026-01-14T16:30:21","modified_gmt":"2026-01-14T19:30:21","slug":"nuevo-regimen-de-declaracion-jurada-simplificada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canosa.com\/es\/nuevo-regimen-de-declaracion-jurada-simplificada\/","title":{"rendered":"Nuevo R\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Jurada Simplificada"},"content":{"rendered":"\n

El d\u00eda 26 de diciembre de 2025 el Senado de la Naci\u00f3n Argentina aprob\u00f3 la \u201cLey de Inocencia Fiscal\u201d (la \u201cLey<\/span>\u201d), la cual entre las m\u00faltiples modificaciones introducidas a la regulaci\u00f3n fiscal crea un R\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Jurada Simplificada (el \u201cr\u00e9gimen<\/span>\u201d).<\/p>\n\n\n\n

Este R\u00e9gimen es optativo para la presentaci\u00f3n de las Declaraciones Juradas del Impuesto a las Ganancias de personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

Condiciones para acceder al R\u00e9gimen<\/strong>
Para acceder a este nuevo R\u00e9gimen se deben verificar las siguientes condiciones al 31 de diciembre del a\u00f1o anterior y durante los 2 a\u00f1os fiscales anteriores a aquel y en forma concurrente:
a) Ingresos de hasta mil millones de pesos
b) patrimonio de hasta diez mil millones
c) No calificar como grandes contribuyentes nacionales a criterio de la Agencia de Recaudaci\u00f3n y Control Aduanero (\u201cARCA<\/span>\u201d).

El Poder Ejecutivo podr\u00e1 establecer requisitos adicionales.<\/p>\n\n\n\n

En el caso de que ARCA verifique el incumplimiento de alguno de los requisitos proceder\u00e1 a la exclusi\u00f3n del sujeto del r\u00e9gimen y podr\u00e1:
– Verificar y\/o fiscalizar los per\u00edodos no prescriptos.
– Determinar de oficio la materia imponible.
– Practicar la liquidaci\u00f3n de las diferencias.
– Aplicar sanciones, en caso de corresponder.<\/p>\n\n\n\n

Efecto liberatorio del pago<\/strong>
Una vez aceptada por el sujeto obligado la declaraci\u00f3n jurada simplificada propuesta por ARCA y pagado el tributo en t\u00e9rmino se considera cumplida la obligaci\u00f3n tanto formal como material en el Impuesto a las Ganancias del per\u00edodo (efecto liberatorio del pago), salvo que se verifiquen con posterioridad:
– Omisi\u00f3n de declaraci\u00f3n de ingresos.
– C\u00f3mputo de deducciones improcedentes.
– Uso de facturas u otros documentos ap\u00f3crifos.<\/p>\n\n\n\n

Presunci\u00f3n de exactitud<\/strong>
Las declaraciones juradas presentadas del Impuesto a las Ganancias y de IVA en per\u00edodos no prescriptos tendr\u00e1n presunci\u00f3n de exactitud<\/span> sin admitir prueba en contrario, excepto si el ARCA impugne la declaraci\u00f3n simplificada del \u00faltimo per\u00edodo por discrepancia significativa, en cuyo caso podr\u00e1 desplegar facultades de verificaci\u00f3n sobre per\u00edodos no prescriptos.<\/p>\n\n\n\n

La Ley define discrepancia significativa como:
1. Incremento de impuestos a favor del Fisco o reducci\u00f3n de quebrantos\/saldos a favor no inferior al 15 %
2. Diferencia que supere el umbral del art. 1 del R\u00e9gimen Penal Tributario ($100 millones).
3. Utilizaci\u00f3n de facturas u otros documentos ap\u00f3crifos, que produzca un incremento del saldo a favor del fisco o una reducci\u00f3n de los quebrantos impositivos o de los saldos a favor de los contribuyentes o responsables, no rectificados por el contribuyente ante la impugnaci\u00f3n y no ingresen la diferencias con m\u00e1s sus intereses.<\/p>\n\n\n\n

La norma establece que en la medida en que se aplique la presunci\u00f3n de exactitud, los contribuyentes quedan liberados de toda acci\u00f3n civil y por delitos tributarios, aduaneros e infracciones administrativas.<\/p>\n\n\n\n

Exclusi\u00f3n de la fiscalizaci\u00f3n<\/strong>
Para evaluar la existencia de una discrepancia significativa respecto al IVA e Impuesto a las Ganancias no ser\u00e1n aplicables las disposiciones respecto a los incrementos patrimoniales no justificados.<\/p>\n\n\n\n

Extensi\u00f3n de la fiscalizaci\u00f3n<\/strong>
En el caso de verificarse la existencia de la discrepancia significativa ARCA podr\u00e1 extender la verificaci\u00f3n y\/o fiscalizaci\u00f3n a per\u00edodos no prescriptos y determinar de oficio la materia imponible, liquidar diferencias y aplicar sanciones.<\/p>\n\n\n\n

La extensi\u00f3n de la fiscalizaci\u00f3n no proceder\u00e1 en los siguientes casos:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Contribuyentes que optaron por la modalidad simplificada en un per\u00edodo fiscal, cumplieron con las condiciones y gozan de efecto liberatorio de pago y de la presunci\u00f3n de exactitud, aunque en per\u00edodos siguientes ya no est\u00e9n en el r\u00e9gimen.<\/li>\n\n\n\n
  2. Sujetos que hayan adherido al R\u00e9gimen de Regularizaci\u00f3n de Activos de la Ley 27.743, respecto de los per\u00edodos comprendidos de su art\u00edculo 34.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Este R\u00e9gimen entr\u00f3 en vigencia el d\u00eda 2 de enero de 2026.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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