l 23 de noviembre de 2011 la Unidad de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante la \u201cUIF\u201d) sancion\u00f3 la Resoluci\u00f3n 220\/2011 (la \u201cResoluci\u00f3n\u201d) que reglamenta el deber de colaboraci\u00f3n que debe cumplir la Administraci\u00f3n Federal de Ingresos P\u00fablicos (la \u201cAFIP\u201d) impuesto por la Ley 25.246 y sus modificatorias (la \u201cLey\u201d). La finalidad principal es prevenir e impedir los delitos de Lavado de Activos y de Financiaci\u00f3n del Terrorismo.<\/p>\n
La Ley dispone en su art\u00edculo 14 inciso 1ro que la UIF estar\u00e1 facultada para solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime \u00fatil para el cumplimiento de sus funciones a los sujetos obligados que figuran en su art\u00edculo 20, entre los cuales se encuentra comprendida en el inciso 15 la AFIP. En el marco del an\u00e1lisis de un reporte de operaci\u00f3n sospechosa, estos organismos no podr\u00e1n oponer a la UIF el secreto bancario, fiscal, burs\u00e1til o profesional, ni los compromisos legales o contractuales de confidencialidad.<\/p>\n
Por ello, la Resoluci\u00f3n regula en el art\u00edculo 2 que cuando la UIF le solicite a la AFIP informaci\u00f3n que se encuentre protegida por secreto fiscal, \u00e9sta \u00faltima deber\u00e1 proporcion\u00e1rsela en un plazo m\u00e1ximo de quince (15) d\u00edas h\u00e1biles administrativos, bajo apercibimiento de ley.<\/p>\n
Consiguientemente, el Anexo I (el \u201cAnexo\u201d) de la Resoluci\u00f3n determina que la AFIP brindar\u00e1 toda la colaboraci\u00f3n necesaria a la UIF a los fines de efectuar las supervisiones, fiscalizaciones e inspecciones in situ que se realicen conforme la Ley. Asimismo, en el art\u00edculo 4, dispone que dentro de los TREINTA (30) d\u00edas de finalizado cada procedimiento de supervisi\u00f3n, la AFIP le deber\u00e1 remitir los Informes Finales elaborados en virtud de los mismos. Estos informes, que no ser\u00e1n vinculantes para el presidente de la UIF, deber\u00e1n contener los antecedentes, las tareas realizadas, el an\u00e1lisis de la informaci\u00f3n y el resultado de la supervisi\u00f3n, fiscalizaci\u00f3n e inspecci\u00f3n in situ. Con todo ello se formar\u00e1 un Expediente.<\/p>\n
Finalmente, el art\u00edculo 5 del Anexo establece que en los casos en que \u201cprima facie\u201d se hubiera detectado alg\u00fan incumplimiento de las obligaciones establecidas por la Ley, la AFIP remitir\u00e1, junto con los Informes Finales, toda la documentaci\u00f3n respaldatoria que posibilite la sustanciaci\u00f3n del R\u00e9gimen Penal Administrativo previsto en el Cap\u00edtulo IV de la Ley.<\/p>\n
Iniciado el expediente, la UIF analizar\u00e1 la informaci\u00f3n y, en su caso, la documentaci\u00f3n aportada, y si se detectaran faltantes de informaci\u00f3n, documentaci\u00f3n o cualquier otra inconsistencia, podr\u00e1 requerir a la AFIP las aclaraciones pertinentes. Cumplido ello, la UIF se expedir\u00e1 sobre la supervisi\u00f3n, fiscalizaci\u00f3n e inspecci\u00f3n in situ y, en su caso, resolver\u00e1 acerca de la pertinencia de la aplicaci\u00f3n de las sanciones penales administrativas.<\/p>\n
La presente Resoluci\u00f3n se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial el 1 de diciembre de 2011, y empez\u00f3 a regir a partir de esa fecha.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"